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內部稽核

本公司內部稽核為獨立單位,直接隸屬董事會;除在董事會例行會議報告外,並每月或必要時向董事長及審計委員會報告。

 

內部稽核規程明訂內部稽核覆核公司作業程序的內部控制,並報告該等控制之設計及例行實務作業是否適當及其效果和效率;其範圍包含公司所有作業及其子公司。

 

稽核工作主要是依據董事會通過的稽核計畫執行,該稽核計畫乃依據已辨識之風險擬訂,另視需要執行專案稽核。綜合上述一般性稽核及專案的執行提供管理階層內部控制功能運作狀況,並及時提供管理階層以便其了解已存在或潛在缺失的另外管道。

 

內部稽核覆核各單位所執行的自行評估,包括檢查該作業是否執行並覆核文件以確保執行的品質,並綜合自行評估結果,報告董事會。

 

本公司內部稽核單位配置專任稽核人員。

內部稽核主管任免須經審計委員會同意,並提董事會決議,其考評每年執行一次,本公司訂有「會計、財務及稽核人員任免交接管理辦法」以資遵循並揭露於本公司內部規章網頁專區中。

 

一、溝通方式:

1. 審計委員與內部稽核主管:

內部稽核主管每月呈送查核報告與追蹤報告予獨立董事,並定期與獨立董事溝通稽核報告結果,於每季的定期性審計委員會及董事會會議中作內部稽核報告,若有特殊狀況時亦會及時向獨立董事報告。

2. 審計委員與會計師 :

簽證會計師透過每季定期至少1次會議,針對未來法令修訂之情形與趨勢、或財報事項與獨立董事討論;查核時若遇特殊狀況亦會及時向獨立董事報告。

 

二、溝通事項和結果

1. 審計委員與內部稽核主管溝通情形:

日期 溝通重點 建議及指正
2020.01.06 2019年10月01日至2019年11月30日內部稽核業務報告
2020.03.26 2019年12月01日至2020年02月29日內部稽核業務報告
2019年度「內部控制制度聲明書」
2020.05.07 2020年03月01日至2020年03月31日內部稽核業務報告
2020.08.12 2020年04月01日至2020年06月30日內部稽核業務報告
修訂「內部控制制度」、「內部稽核制度」
2020.11.05 2020年07月01日至2020年09月30日內部稽核業務報告
2021年度內控制度內部稽核計畫報告

 

2. 審計委員與會計師溝通情形

日期 溝通重點 建議及指正
2020.03.26 2019年度個體及合併財務報告
2020.05.07 2020年第一季合併財務季報告
2020.08.12 2020年第二季合併財務季報告
2020.11.05 2020年第三季合併財務季報告